Specjaliści ds. podatków pozostają zgodni w swoich ocenach Polskiego Ładu jako istnej rewolucji dla przedsiębiorców. Ilość wprowadzonych zmian wymaga dogłębnej analizy, a konsekwencje dla gospodarki będą się objawiać na przestrzeni wielu lat. Nowy Ład wprowadza zarówno ulgi, jak i dodatkowe obciążenia. Znajdziemy tu modyfikacje w sposobie naliczania składki zdrowotnej, zmiany w naliczaniu wynagrodzeń, a także nowe przepisy dla różnych form opodatkowania działalności gospodarczej. Przedstawiamy najważniejsze zmiany, z jakimi spotkają się przedsiębiorcy w 2022 roku.
Nowy Ład dla przedsiębiorców – zmiana w wysokości składki zdrowotnej
Jedną z kwestii, która budzi największe emocje, są postanowienia odnośnie do nowych zasad naliczania składki zdrowotnej. Szczegółowe omówienie tego zagadnienia wykracza poza ramy niniejszego artykułu, jednak warto wspomnieć o kilku najważniejszych zmianach. Składka zdrowotna od 2022 roku będzie obliczana od dochodu, a nie od podstawy wymiaru, jak to miało miejsce dotychczas. Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na podstawie skali podatkowej, zapłacą 9% składki zdrowotnej. Przy wyborze formy opodatkowania podatkiem liniowym, stawka wyniesie 4,9% dochodu.
Nowy Ład dla przedsiębiorców nie poprzestaje jednak na modyfikacji sposobu naliczania, lecz także niweluje opcję odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego. Do tej pory właściciele firm mogli odliczyć 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Według nowych postanowień – na barki przedsiębiorcy spadnie cały koszt tej opłaty, co de facto oznacza istotne podniesienie kosztów podatkowych. Niekorzystne przepisy odnośnie do składki zdrowotnej są mniej obciążające dla firm rozliczających się w oparciu o zasady ogólne, gdzie ustalono wyższe kwoty dla drugiego progu podatkowego. Jednak podatek liniowy nie daje szans na skorzystanie z tych przywilejów – 4,9% to znaczne podwyższenie obciążeń finansowych na rzecz państwa, które trzeba będzie ponosić już od początku 2022 roku.
Nowy Ład – wyższa kwota wolna od podatku i nowe progi dla skali podatkowej
Aby nieco złagodzić negatywny wydźwięk poprzedniego akapitu, przejdźmy do wzmianki o nowych progach podatkowych i kwocie wolnej od podatku. Ich wprowadzenie obniży podstawę opodatkowania, umożliwiając tym samym na dłuższy „pobyt” w I progu podatkowym, gdzie obowiązująca stawka wynosi 17%. Nowa kwota wolna od podatku wyniesie 30000 zł, a drugi próg podatkowy będzie przeniesiony z kwoty 85 528 zł na 120 000 zł. Podniesienie granicy obowiązywania drugiego progu sprawi, że wielu drobnych przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą doświadczy korzyści z tego tytułu. Pozostanie przy stawce 17% podatku do wartości 120 000 zł, daje szansę na zauważalne oszczędności.
Nowy Ład przedsiębiorcy – nowe ograniczenia i obowiązki
Nasz poradnik nie może pominąć kilku istotnych postanowień, które dosyć mocną uderzą w wybrane grupy przedsiębiorców. Zmiany dla przedsiębiorcy dotyczą m.in. zakazu amortyzowania nieruchomości wprowadzonych do firmy od 2022 roku. W przypadku wcześniejszych nieruchomości będą obowiązywać przepisy przejściowe, dopuszczające amortyzację przez jeszcze jeden rok.
Na dotychczasowych zasadach, jeśli przedsiębiorca chciał wnieść majątek prywatny do firmy, dokonywał tego na podstawie kwoty wymienionej na fakturze zakupu. Nowy Ład przedsiębiorcy znosi ten przywilej, a składniki majątku prywatnego będą poddawane kalkulacji po aktualnej cenie rynkowej (z reguły znacznie niższej niż pierwotna cena zakupu).
Niekorzystne wieści niesiemy także dla osób, które są zainteresowane tzw. wykupem prywatnym z leasingu firmowego. Obecne przepisy podatkowe mówią, że przedsiębiorca może sprzedać samochód wykupiony z leasingu operacyjnego bez uiszczenia podatku dochodowego, jeśli od chwili wykupu minie przynajmniej 6 miesięcy. Polski Ład dla przedsiębiorców praktycznie eliminuje sens takiego działania – na mocy nowych postanowień, bez podatku dochodowego pojazd będzie można zbyć dopiero po 6 latach.
Nowy Ład znosi możliwość rozliczeń za pomocą karty podatkowej. Przedsiębiorcy, którzy założą działalność gospodarczą po 31 grudnia 2021 roku, będą mieli do wyboru skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zmiany te nie dotyczą jednak osób, które dotychczas rozliczają się za pomocą karty podatkowej.
Jak widać, zakres zmian wprowadzony przez Polski Ład daje pełne prawo do nazywania go rewolucją w podatkach. Przedsiębiorcy mają niewiele czasu na dostosowanie się do nowych warunków – wszystkie postanowienia zaczną obowiązywać od początku 2022 roku. Trudno przewidzieć reperkusje tych zmian w gospodarce. Wydaje się oczywiste, że przedsiębiorcy będą poszukiwać nowych sposobów na optymalizację zobowiązań podatkowych, np. poprzez przejście na inną formę opodatkowania. Część firm przerzuci wyższe opłaty na konsumentów, sukcesywnie zwiększając ceny swoich produktów i usług. Nowy Ład stanowi kontynuację polityki uszczelnień podatkowych, dzięki którym budżet państwa odnotuje mniejsze straty. Pakiet postanowień nie obejmuje wyłącznie samych przedsiębiorców – daleko idących zmian doświadczą także osoby zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie. O szczegóły wszelkich zmian podatkowych warto zapytać specjalistów zajmujących się prowadzeniem księgowości lub profesjonalnego biura rachunkowego.
