PROTAX s.c. w Koninie
  • STRONA GŁÓWNA
  • O NAS
  • OFERTA
    • KSIĘGOWOŚĆ
    • ROZLICZANIE PIT
  • AKTUALNOŚCI
  • CENNIK
  • KONTAKT
Strona Głowna

Aktualności

Zasady rozliczania podatku CIT

Zasady rozliczania podatku CIT

Aktualności maj 25, 2021
Zasady rozliczania podatku CIT

Podatek CIT stanowi nieodłączny element polskiej rzeczywistości podatkowej. Jakie podmioty życia gospodarczego zostały nim objęte? Jak kształtują się stawki podatku CIT i kto jest z niego zwolniony? W poniższym artykule odpowiemy na te pytania. Wskażemy także, jak wygląda rozliczenie roczne podatku CIT oraz jakie dokumenty należy przedstawić do Urzędu Skarbowego.

Czym jest podatek CIT?

Skrót CIT pochodzi z języka angielskiego i oznacza Corporate Income Tax. Polskie przepisy podatkowe określają go jako podatek dochodowy od osób prawnych. Regulowany jest ustawą o CIT z 1992 roku, określającą ramy opodatkowania podatkiem dochodowym dochodów osób prawnych i spółek kapitałowych. Podatek od dochodów CIT generuje ogromne wpływy do budżetu państwa, zatem stanowi przedmiot wielu dyskusji ekonomistów i ciągłych nowelizacji ustawy. Największymi płatnikami CIT stają się instytucje finansowe, a także niektóre spółki Skarbu Państwa. Podatek CIT nie pozostaje obojętny na kwestie rezydencji podatkowej. Zobowiązanie do zapłaty podatku CIT dla zagranicznych przedsiębiorstw następuje tylko dla tych dochodów, które zostały uzyskane na terytorium Polski. Jednak międzynarodowe firmy z siedzibą w Polsce nie otrzymują żadnej taryfy ulgowej. Wobec nich stosuje się tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy od całości dochodów.

Kto płaci podatek dochodowy od osób prawnych CIT?

Ustawa o podatku dochodowym wymienia 4 kategorie podmiotów, wobec których obowiązuje podatek dochodowy od osób prawnych. Są nimi osoby prawne, jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, spółki bez osobowości prawnej posiadające siedzibę lub zarząd w innym państwie, a także spółki prawa handlowego posiadające osobowość prawną.

Samo wyszczególnienie podmiotów objętych podatkiem CIT nie daje pełnej obrazu sytuacji podatkowej, gdyż ustawa przewiduje szereg wyłączeń. Jeżeli przychody pochodzą z gospodarki leśnej, działalności rolniczej, lub działalności żeglugowej, podatek dochodowy od osób prawnych nie obowiązuje. Ustawa o CIT stosuje również kategorię wyłączeń podmiotowych. Podatek CIT nie ma zastosowania m.in. dla Skarbu Państwa, Narodowego Banku Polskiego, jednostek budżetowych, ZUS czy jednostek samorządu terytorialnego.

Aktualne stawki podatku CIT dla przedsiębiorstw

Stawki podatku CIT przyjmują dwa progi procentowe. Tzw. preferencyjny podatek CIT o wartości 9% podstawy opodatkowania przyniosła nowelizacja ustawy z 2019 roku. Niższa stawka CIT dotyczy nowych podatników, rozumianych jako osoby prawne w pierwszym roku podatkowym. Stawką preferencyjną zostały objęte także przedsiębiorstwa określane jako mali podatnicy, dla których dochody w rozliczeniu rocznym nie przekraczają kwoty 2 milionów euro. Stawka ta obowiązuje od 1 stycznia 2021 roku (wcześniej progiem była wartość 1.2 miliona euro). Osiąganie wyższych dochodów skutkuje wkroczeniem w drugi próg podatku CIT- 19% podstawy opodatkowania. Nieco inne stawki CIT występują z tytułu przychodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Polski. Określa je artykuł 21 ustawy.

Podatek od dochodów w wysokości 19% dotyczy wszystkich innych podmiotów z osobowością prawną. Stawką 19% objęte są również dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP.

Rozliczenie roczne podatku CIT

Każdy podatnik CIT został zobowiązany do przedłożenia rocznego zeznania podatkowego na druku CIT-8. Zeznanie należy dostarczyć do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego. Widnieje na nim wysokość dochodu lub straty osiągniętych w roku poprzednim. Rozliczenie roczne na podstawie CIT-8 pozwala określić wysokość należnego podatku. Należy pamiętać, że każdy podatnik CIT musi w trybie miesięcznym lub kwartalnym opłacać zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych. Zatem w ostatecznym rozliczeniu rocznym ustala się jedynie wysokość różnicy między dokonanymi wpłatami a szczegółową kalkulacją wysokości zobowiązania. Rokiem podatkowym staje się najczęściej rok kalendarzowy. Prawo dopuszcza jednak możliwość dla podatnika do ustalenia w statucie spółki innych ram kalendarza podatkowego. Wówczas za rok podatkowy przyjmuje się okres 12 miesięcy kalendarzowych od określonej daty.

Oprócz formularza CIT-8, przedsiębiorca musi przedłożyć także sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego (formularz APA-C). Niektóre przedsiębiorstwa wyszczególnione w ustawie muszą także przedstawić informację o cenach transferowych na formularzach TPR-C i TPR-P.

Czym jest estoński podatek CIT?

CIT estoński obowiązuje w Polsce od 1 stycznia 2021 roku jako ryczałt od dochodów spółek kapitałowych. Estoński CIT umożliwia przesunięcie momentu zaistnienia zobowiązania podatkowego. W normalnym trybie przedsiębiorca płaci regularne zaliczki do Urzędu Skarbowego, a następnie dokonuje rocznego rozliczenia. Spółki, które przejdą na estoński CIT, nie płacą podatku tak długo, jak długo zatrzymują zyski w spółce z przeznaczeniem na inwestycje. Obowiązek zapłaty CIT następuje dopiero wówczas, gdy przedsiębiorca decyduje się na wypłatę zysku akcjonariuszom w formie dywidendy. CIT estoński został ograniczony wyłącznie do spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółek akcyjnych. Obowiązuje także limit przychodów w wysokości 100 milionów złotych rocznie.

maj 25, 2021 Categories: Aktualności

Related Aktualności

biuro księgowe w koninie

Ulga dla klasy średniej w 2022 roku – wszystko, co warto wiedzieć

biuro rachunkowe w koninie

Polski Ład a zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym

Kto zyska po zmianach 2022 - polski ład

Polski Ład – kto straci, a kto zyska po zmianach w 2022 roku?

Progi podatkowe - Polski Ład

Polski Ład – progi podatkowe w 2022 roku

Polski Ład - zmiany w podatku liniowym w 2022 roku

Polski Ład – zmiany w podatku liniowym w styczniu 2022 roku

Polski Ład - zmiany dla przedsiębiorców w 2022 roku

Polski Ład a przedsiębiorcy – co zmieni się w 2022 roku?

Nasz kontakt

E-mailprotax1@biuro-protax.pl

E-mailprotax2@biuro-protax.pl

Telefon695285703

Telefon695285707

Adresul. Spółdzielców 3/121 (Energoblok), 62-510 Konin

DANE REJESTROWE

BIURO RACHUNKOWE PROTAX SPÓŁKA CYWILNA

Natalia Rutecka, Magdalena Głowacka

ul. Spółdzielców 3/121, 62-510 Konin

NIP: 665-301-21-87

REGON: 369320291

OFERTA

  • Oferta
  • Księgowość
  • Rozliczanie PIT
PROTAX S.C. 2024 Ⓒ | Polityka prywatności | Polityka RODO

PRZYDATNE LINKI

  • Biuro księgowe Konin
  • Formularze
  • CEIDG – Baza przedsiębiorców
  • GUS – Wyszukiwarka REGON
  • VIES – Potwierdzenie VAT UE
  • Status VAT
  • Składki ZUS
  • Kalkulatory on-line
  • KRS online
  • Kalkulator płac
This website uses cookies to improve your experience. We'll assume you're ok with this, but you can opt-out if you wish.Accept Reject Read More
Privacy & Cookies Policy

Privacy Overview

This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
Necessary
Always Enabled
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.
Non-necessary
Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.
SAVE & ACCEPT